연말정산 연금저축 IRP 12월 추가 납입 얼마까지? 납입액별 환급액 계산표

연말정산에서 직장인이 스스로 금액을 조절해 환급액을 바꿀 수 있는 거의 유일한 항목이 연금계좌 납입입니다. 카드 사용액이나 의료비는 쓴 만큼 정해지지만, 연금저축과 IRP는 12월 말까지 입금한 금액이 그대로 세액공제 대상이 됩니다. 이 글은 2026년 귀속(2027년 초 정산) 현행 기준으로 납입액별 환급액, 지금까지 넣은 금액별로 남은 두 달에 얼마를 넣어야 하는지, 막판에 넣을 때 놓치기 쉬운 점을 정리합니다.

한눈에 보기

항목	내용
세액공제 한도	연금저축 연 600만 원, 연금저축과 IRP를 합산해 연 900만 원
공제율	총급여 5,500만 원 이하(종합소득금액 4,500만 원 이하) 16.5%, 초과 13.2% (지방소득세 포함)
최대 환급	900만 원 납입 시 최대 148만 5천 원(16.5%) 또는 118만 8천 원(13.2%)
납입 기준	12월 31일까지 계좌에 입금이 완료된 금액 (영업일 마감 확인)
주의	낸 세금(결정세액)보다 많은 세액공제는 돌려받지 못함

납입액별 환급액 계산표

공제율은 소득세 15% 또는 12%에 지방소득세 10%를 더한 값입니다. 단위는 만 원입니다.

올해 납입 합계	총급여 5,500만 원 이하 (16.5%)	총급여 5,500만 원 초과 (13.2%)
100만 원	16.5	13.2
300만 원	49.5	39.6
600만 원	99.0	79.2
900만 원	148.5	118.8

900만 원을 월 75만 원씩 12번 넣는 방식이 가장 단순하고, 이미 연말이 가까워졌다면 남은 한도를 두세 번에 나눠 채우는 것이 부담이 적습니다.

지금까지 넣은 금액별 남은 두 달 납입액

10월 말 기준으로 올해 합산 납입액이 얼마인지에 따라 11월·12월에 넣어야 할 금액이 달라집니다. 11월과 12월 두 번에 나눠 넣는다고 가정했습니다.

지금까지 납입	한도까지 남은 금액	11월·12월 각 납입액	12월에 한 번에 넣을 때
0원	900만 원	450만 원	900만 원
300만 원	600만 원	300만 원	600만 원
600만 원	300만 원	150만 원	300만 원
900만 원	0원	추가 납입 불필요	추가 납입 불필요

한 번에 몰아 넣어도 세액공제는 동일합니다. 다만 현금흐름이 부족한 달에 무리해서 넣으면 12월 지출(명절·연말 모임)이 신용카드로 넘어가 이자 부담이 생길 수 있으므로, 월 소득에서 감당 가능한 금액부터 정하세요.

연금저축과 IRP, 어디에 얼마를 넣나

상황	납입 방식	세액공제 대상
연금저축을 이미 600만 원 채움	IRP에 300만 원 추가	합산 900만 원
연금저축 없이 IRP만 있음	IRP에 최대 900만 원	900만 원
연금저축 300만 원, IRP 없음	연금저축 300만 원 추가 후 IRP 300만 원	합산 900만 원
연금저축 600만 원만 넣고 끝냄	추가 없음	600만 원 (최대 99만 원 / 79만 2천 원)

IRP는 퇴직금을 받는 통로이기도 하고, 위험자산 비중에 한도(보통 70%)가 있어서 운용 선택이 연금저축보다 좁을 수 있습니다. 어느 계좌에 먼저 넣을지는 한국 FIRE 계좌 순서에서, IRP 개설과 운용은 한국 IRP·연금저축과 FIRE 전략에서 이어서 다룹니다. 퇴직금을 IRP로 옮긴 금액은 세액공제 대상 납입액에 포함되지 않습니다.

환급이 납입액을 못 따라오는 경우

세액공제는 소득세(결정세액)를 한도로 합니다. 총급여가 낮아 낸 세금이 적은 경우 연금계좌에 900만 원을 넣어도 환급액이 148만 5천 원까지 늘지 않을 수 있습니다. 예를 들어 이미 다른 공제로 결정세액이 거의 0원에 가까운 사람은 연금계좌 납입을 늘려도 추가로 돌려받을 세금이 없습니다. 급여명세서의 소득세 납부액을 연간으로 환산해 보면 환급 가능한 최대치를 가늠할 수 있습니다. 매달 소득세가 얼마나 빠져나가는지 모르겠다면 지난 1월 정산 때 받은 결정세액을 기준으로 확인하세요.

12월 막판에 넣을 때 확인할 것

증권사·은행 입금 마감 시간과 연말 휴장일을 확인합니다. 12월 마지막 영업일 이후 입금하면 내년 납입분으로 잡힙니다.
자동이체 설정 월과 실제 입금일이 다를 수 있으니 12월 25일 이전에 입금을 끝내는 것이 안전합니다.
연금저축과 IRP 중 어디에 넣었는지에 따라 간소화 자료에 표시되는 방식이 다르므로, 1월 홈택스에서 납입 금액이 정확히 조회되는지 확인합니다.
납입 후 결제 대금이 모자라지 않도록 12월 카드 대금과 월세 이체일을 같이 확인합니다.

55세 이전에는 찾기 어렵다는 점

세액공제를 받은 연금계좌 금액은 연금으로 받을 때 연금소득세(55~69세 5.5%, 70~79세 4.4%, 80세 이상 3.3%)를 내고, 연금 수령 요건을 채우지 않고 중도에 빼면 기타소득세 16.5%가 붙습니다. 조기 은퇴를 계획한다면 55세 이전 생활비를 일반 투자 계좌나 ISA 등에서 마련하고, 연금계좌는 55세 이후를 맡긴다는 구조로 비중을 정해야 합니다. 수령 시점별 세금 계산은 연금계좌 수령 세금 가이드에 정리해 두었습니다.

조기 은퇴 관점에서 보면

연 900만 원을 넣고 148만 5천 원을 돌려받으면, 납입액 대비 16.5%를 별도 위험 없이 얻는 셈입니다. 이 환급금을 다시 연금계좌나 일반 투자 계좌에 넣으면 환급분에서도 수익이 쌓입니다. 예를 들어 매년 환급 148만 5천 원을 연 5% 수익률로 10년간 재투자하면(연 1회 납입 가정) 약 1,868만 원이 됩니다. 연말정산 전체 순서는 연말정산 핵심 정리에, 카드 공제 배분은 연말정산 카드 공제 가이드에 있습니다. 연말정산 모음은 연말정산 섹션에서 확인하세요.

이 글은 교육 목적의 일반 정보이며, 개인별 환급액은 소득, 결정세액, 공제 항목에 따라 달라집니다.

내 숫자로 바로 계산해 보려면 연말정산 환급 계산기에서 총급여와 지출을 넣어 예상 환급액과 12월 시뮬레이션을 확인하세요.

자주 묻는 질문

Q. 연금저축 세액공제 한도는 얼마인가요?

연금저축은 연 600만 원, IRP를 포함한 합산 한도는 연 900만 원입니다. 총급여 5,500만 원 이하는 16.5%, 초과는 13.2%(지방소득세 포함)가 공제됩니다.

Q. IRP를 12월에 한꺼번에 넣어도 공제되나요?

가능합니다. 올해 안에 계좌 입금이 완료되면 납입 시점과 관계없이 올해 공제 대상입니다. 다만 12월 마지막 영업일 이후 입금하면 내년분이 되므로 증권사 마감 시간을 확인하세요.

Q. 연금저축과 IRP의 차이는 무엇인가요?

세액공제 한도는 연금저축이 600만 원, 두 계좌 합산이 900만 원입니다. IRP는 퇴직금을 받는 통로로도 쓰이고 위험자산 비중에 한도가 있어 운용 선택이 연금저축보다 좁을 수 있습니다.

Q. 900만 원을 넣으면 환급은 얼마나 되나요?

총급여 5,500만 원 이하는 최대 148만 5천 원, 초과는 최대 118만 8천 원입니다. 단 낸 소득세(결정세액)보다 많이 돌려받을 수는 없습니다.

Q. 연금계좌에 넣은 돈을 중간에 찾으면 어떻게 되나요?

연금 수령 요건을 채우지 않고 인출하면 기타소득세 16.5%가 붙습니다. 55세 이전에 쓸 돈은 연금계좌에 넣지 않는 것이 안전합니다.

참고 자료

국세청 — 연금계좌 세액공제 요건과 한도의 공식 안내
국세청 홈택스 — 연말정산 간소화 서비스에서 연금계좌 납입액 조회
국가법령정보센터: 소득세법 제59조의3 — 연금계좌세액공제 조문
KB자산운용: 내 연봉으로 연금 세액공제는 얼마나 받을 수 있을까 — 연봉 구간별 환급액 안내

최종 확인: 2026년 10월 24일.